Se si riceve la possibilità di acquistare azioni a titolo di pagamento per i vostri servizi, si può avere un reddito quando si riceve l'opzione, quando si esercita l'opzione, o quando si smaltisce l'opzione o azioni ricevuto al momento esercitare l'opzione. Ci sono due tipi di stock option: opzioni assegnate con un dipendente piano di stock di acquisto o di un piano di incentivazione azionaria (ISO) sono stock option di legge. Le stock option concesse né sotto un dipendente piano di acquisto, né un piano di ISO sono stock option nonstatutory. Fare riferimento alla pubblicazione 525. reddito imponibile e non imponibile. per l'assistenza nel determinare se sei stato concesso un un nonstatutory stock option legale o. Collegio Stock Options Se il datore di lavoro concede una legge di stock option, in genere non comprende alcuni importo sul tuo reddito lordo quando si riceve o esercitare l'opzione. Tuttavia, si può essere soggetti ad imposta minima alternativa nel corso dell'anno si esercita una ISO. Per ulteriori informazioni, fare riferimento al modulo 6251 istruzioni. Hai reddito imponibile o perdita deducibili quando si vende il titolo è stato acquistato con l'esercizio dell'opzione. È generalmente trattano questo importo come plusvalenza o minusvalenza. Tuttavia, se non soddisfare le particolari esigenze del periodo detenzione, youll devono trattare proventi derivanti dalla cessione come reddito ordinario. Aggiungere questi importi, che sono trattati come i salari, alla base del magazzino nella determinazione della plusvalenza o minusvalenza sulla scorte disposizione. Fare riferimento alla pubblicazione 525 per i dettagli specifici sul tipo di stock option, così come le regole per quando il reddito viene segnalato e come reddito è segnalato ai fini delle imposte sul reddito. Incentive Stock Option - Dopo che esercitano una ISO, si dovrebbe ricevere dal datore di lavoro un modulo 3921 (PDF), Esercizio di un incentivo di Stock Option Ai sensi dell'articolo 422 (b). Questa forma riporterà le date importanti e valori necessari per determinare la giusta quantità di capitale e reddito ordinario (se del caso) da segnalare al vostro ritorno. Impiegato Stock Purchase Plan - Dopo il primo trasferimento o vendita di azioni acquisite esercitando un'opzione concessi nell'ambito di un piano di acquisto dei dipendenti, si dovrebbe ricevere dal datore di lavoro un modulo 3922 (PDF), trasferimento di azioni acquisite attraverso un Piano Employee Stock Purchase sotto Sezione 423 (c). Questa forma riporterà le date importanti e valori necessari per determinare la giusta quantità di capitale e reddito ordinario da segnalare al vostro ritorno. Stock Options Nonstatutory Se il datore di lavoro concede una nonstatutory di stock option, l'importo del reddito da includere e il tempo per includere dipende dal fatto che il valore di mercato dell'opzione può essere determinato facilmente. Facilmente determinata Fair Market Value - Se l'opzione è attivamente negoziato su un mercato consolidato, si può facilmente determinare il valore equo di mercato dell'opzione. Fare riferimento alla pubblicazione 525 per le altre circostanze in cui si può facilmente determinare il valore equo di mercato di un'opzione e le regole per stabilire quando è necessario segnalare reddito per un'opzione con un valore facilmente determinabile equo di mercato. Non facilmente determinato valore equo di mercato - La maggior parte delle opzioni nonstatutory non hanno un valore facilmente determinabile equo di mercato. Per le opzioni nonstatutory senza un valore facilmente determinabile equo di mercato, non c'è nessun evento imponibile quando l'opzione viene concesso, ma è necessario includere nel reddito il valore di mercato delle azioni ricevute in esercizio, meno l'importo pagato, quando si esercita l'opzione. Hai reddito imponibile o perdita deducibili quando si vende lo stock si è ricevuto con l'esercizio dell'opzione. È generalmente trattano questo importo come plusvalenza o minusvalenza. Per specifici requisiti di informazione e di comunicazione, fare riferimento alla pubblicazione 525. Pagina Ultima recensione o aggiornamento: 17 febbraio 2017How sono stock options dei dipendenti tassati Aggiornato: giovedì, 3 novembre 2011. 12 29 AM IST Un secondo un recente articolo di giornale, l'imposta sul reddito appello Tribunale aveva ritenuto che i piani di stock option dei dipendenti (ESOP) sono beni di capitale e che il ricavato di un Esopo sarebbe imponibili come redditi di capitale. Essa ha inoltre dichiarato che ESOPs fosse destinata a diventare più popolare come mezzo di retribuzione dei dipendenti a causa del fatto che il lavoratore potrebbe trattare il reddito da tale ESOPs come redditi di capitale, che sono tassati ad un tasso inferiore di imposta. Fino a che punto è questo corretto Letrsquos esaminare i fatti di questa decisione. La decisione tribunale di cui al presente rapporto è quello del banco di Delhi del tribunale nel caso di Abhiram Seth, un dipendente di PepsiCo India. Gli fu dato lo stock di PepsiCo Inc. capogruppo statunitense, per mezzo di un piano di stock option in varie date dal 1995 fino al 2000. Il costo delle azioni è stato quello di essere al prezzo di mercato. Sembra che le opzioni sono state esercitate in quel momento e azioni assegnate alla Esopo fiduciario nominato dalla società, che li tiene per conto del dipendente, ma nessun pagamento è stato effettuato per le azioni da parte dei dipendenti. Le azioni sono state oggetto di un periodo di lock-in di tre anni e il costo delle azioni è stato quello di recuperare, al momento della vendita delle azioni. Le azioni sono state vendute dal dipendente nel febbraio 2004 attraverso la Esopo fiducia e la differenza tra il ricavo di vendita e il costo è stato ricevuto dal lavoratore attraverso il Esopo Trust. Il tribunale, di conseguenza, ha ritenuto che le quote fossero beni di capitale a lungo termine e le plusvalenze per la cessione delle azioni erano tassabili come redditi di capitale a lungo termine. Ci sono vari tipi di piani di stock dei dipendenti di remunerazione. piani di azioni vincolate, piani di stock option dei dipendenti e piani di incentivazione ombra sono alcuni di loro. Le caratteristiche e le caratteristiche di ciascuna sono molto diverse e di conseguenza, il trattamento fiscale differisce anche. Limitato piano di stock: Quando si guarda i fatti di questo caso, il rapporto tra la decisione tribunale non appare giustificato. Questo è stato davvero un caso stock planmdasha ristretta di assegnazione di azioni vincolate attraverso un trust, che aveva anche un elemento senza contanti ad esso. Inoltre, la sovvenzione era al prezzo di mercato delle azioni. Pertanto, l'intera differenza percepita dal dipendente rappresentava l'apprezzamento delle azioni di assegnazione delle azioni. Il trattamento fiscale dei dipendenti piani di stock option è molto diversa. Questa decisione non può quindi essere considerata applicabile su tutta la linea a tutti i piani di stock di remunerazione, lasciano in pace ESOPs in cui la concessione di azioni non è al prezzo di mercato. Inoltre deve essere tenuto a mente che la legge è stata modificata, con effetto dal mese di aprile 2009. Secondo la legge modificata ESOPs, la differenza tra il valore di mercato delle azioni alla data di esercizio dell'opzione e il prezzo concessione del azioni è tassabile come prerogativa, come una parte del reddito stipendio, e il successivo apprezzamento è tassabile come redditi di capitale. Allo stesso modo per i piani di stock limitato, la differenza tra il prezzo di mercato alla data di aggiudicazione ed il prezzo da pagare per le azioni è tassabile come prerogativa mentre successivamente apprezzamento è imponibile come plusvalenza. Ancora oggi, se le azioni sono assegnate al prezzo di mercato, l'intero apprezzamento sarebbe attribuibile al periodo di assegnazione postale e avrebbe, quindi, imponibili come redditi di capitale. Il trattamento fiscale dei piano di stock option ombra è, tuttavia, ben diversa. Qui, il dipendente in realtà non hanno il diritto di ricevere quote effettive della società datore di lavoro, esercitando l'opzione. Un acquisto nozionale è assunto così come una vendita fittizia e la differenza viene pagata al dipendente. La decisione tribunale ha ritenuto che una tale differenza pagata al dipendente è davvero nella natura di un fx, che è legato alla performance dei prezzi delle azioni della società e l'intero importo è, quindi, imponibili come stipendio poiché non vi è davvero nessuna possibilità reale di acquistare le azioni. Da aprile 2007 a marzo 2009, le stock option sono state imponibili, anche se non nelle mani del lavoratore. Il datore di lavoro è tenuto al pagamento dell'imposta fringe benefit (FBT) sul valore di tali stock option, il valore è determinato dalla differenza tra il prezzo di mercato e prezzo di esercizio (prezzo al quale le azioni sono state assegnate al dipendente), tale differenza essere determinato alla data di maturazione dell'opzione. Quando il dipendente vende tali azioni in cui il datore di lavoro ha pagato FBT, il prezzo di mercato delle azioni alla data di maturazione deve essere considerato come il costo di tali azioni con lo scopo di calcolo delle plusvalenze derivanti dalla vendita delle azioni. Il trattamento fiscale dei piani di remunerazione degli impiegati, di conseguenza, dipende dal tipo di piano, la sua struttura e il punto di tempo in cui la maturazione o esercizio dell'opzione ha avuto luogo. Gautam Nayak è dottore commercialista. Attendiamo i vostri commenti a mintmoneylivemintA speciale banco di imposta sul reddito d'appello Tribunale, Bangalore in materia di Ms Bicon limitata VsDy Commissioner of Income Tax (LTU), Bangalorewas costituito per giudicare la seguente questione di diritto: se disaggio di emissione di Employee Stock Options è ammissibile come la deduzione nel calcolo del reddito sotto i profitti di testa e guadagni nel commercio per rispondere a questa domanda, è necessario comprendere l'importazione dell'opzione dipendenti parola stock (di seguito denominato ESOP). Sezione 2 (15A) della legge indiana sulle società dà la definizione di ESOP. In un ESOP, l'azienda si impegna a data emettere azioni ai propri dipendenti in una data futura a un prezzo inferiore al prezzo corrente di mercato, che si ottiene tramite la concessione di stock option per i dipendenti a sconto. Un dipendente, al fine di poter beneficiare di acquisto delle quote sotto il ESOP, sono obbligati a rendere servizi al employercompany durante il periodo di maturazione, come indicato nello schema. Il dipendente acquisisce il diritto di chiedere tale opzione al termine del periodo di maturazione. Alla ricezione della domanda da parte del dipendente per l'emissione delle azioni, l'azienda assegna le quote. Il dipendente è libero di vendere dette azioni assegnate nel mercato, nel rispetto dei termini di ESOP. Con la concessione delle stock option, l'azienda ottiene una sorta di garanzia dai propri dipendenti per la prestazione di servizi ininterrotto durante il periodo di maturazione e come un quid pro quo si impegna a risarcire i dipendenti con una certa quantità indicata nella forma del premio scontato sulla emissione di azioni. A nome del governo è stato sostenuto che sconto sulle azioni assegnate ai dipendenti è una ripresa sotto di quota premiumcapital, quindi rientra nella categoria di ricevimento capitale a breve. ITAT ha ritenuto che non da quando la logica e l'oggetto primario di portare schema di ESOP è quello di aumentare il capitale sociale, ma per guadagnare il profitto, garantendo agli sforzi coerenti e concentrati dei propri dipendenti dedicati nel periodo di maturazione. Tale sconto è interpretato sia dai dipendenti e azienda come una parte della retribuzione, così da non tratto di immaginazione può essere descritto sia come ricevimento di capitale a breve o di una spesa in conto capitale. È stato anche affermato per conto del governo che di sconto sui ESOP non è una spesa ai sensi della Sezione 37 della legge sull'imposta sul reddito per la ragione che non vi è alcuna pagando o fuori. Il ITAT basandosi sulla sentenza della Corte di Cassazione ha ritenuto che senza dubbio la spesa espressione ai sensi della Sezione 37 significa ciò che viene pagato o fuori, howevernoted quella sezione non limita pagando la spesa in contanti solo. A carico significherebbe effettivamente pagato o sostenute in base al metodo di contabilizzazione. Impegnandosi a emettere azioni in premio scontato anche se la società non paga nulla per i propri dipendenti, ma comporta l'obbligo di emissione di azioni ad un prezzo scontato su una data futura, che è la spesa ai sensi della Sezione 37 (1) della legge. I risultati finali della panca speciale possono essere riassunti nei seguenti punti: La riduzione rappresenta la differenza tra il prezzo di mercato delle azioni al momento della concessione di opzione e il prezzo di offerta. Sconto sotto ESOP è un costo dipendente, deducibili durante il periodo di maturazione per quanto riguarda il prezzo di mercato delle azioni al momento della concessione di opzioni ai dipendenti. L'obiettivo primario di emissione di azioni ai dipendenti a un premio scontato è quello di compensarli per la continuità dei propri servizi alla società, che non è altro che i dipendenti costo sostenuto dalla società. Obbligo di emettere azioni ad un prezzo scontato su una data futura al posto dei loro servizi da parte di società è la spesa ai sensi della Sezione 37 (1) della legge sull'imposta sul reddito. Società incorra obbligo di emettere azioni scontati al momento dell'esercizio dell'opzione durante il periodo di maturazione. La deduzione è ammessa nei confronti di una passività accertate e non una passività potenziale. Sconto in relazione alle opzioni di maturazione durante l'anno non è una passività potenziale. Lo sconto è una detrazione consentita dalla panchina ESOP. The inoltre dichiarato che i principi contabili non hanno alcun ruolo nella determinazione del reddito complessivo ai sensi della legge. Sono i principi fiscali che sono da seguire e, in caso di conflitto, il principio fiscale prevarranno. Linee guida SEBI prescrivere trattamento contabile solo per quanto riguarda il periodo di maturazione delle opzioni e la situazione derivante da opzioni non attribuite e decadenza delle opzioni maturate. La quantità di sconto rivendicata come deduzione durante il periodo di maturazione deve essere invertita rispetto alle opzioni unvestinglapsing al momento opportuno. L'autore di questo articolo è Anupam Srivastava, che può essere raggiunto a anupamtcl-Indiaas con qualsiasi tipo di investimento, quando ti rendi conto un guadagno, il suo reddito considerato. Il reddito è tassato dal governo. Quanto youll fiscale in ultima analisi, finiscono per pagare e quando youll pagare queste tasse variano a seconda del tipo di stock option sei offerto e le regole associate a tali opzioni. Ci sono due tipi fondamentali di stock option, più una in esame al Congresso. Un'opzione di incentivazione azionaria (ISO) offre un trattamento fiscale preferenziale e deve aderire a condizioni particolari stabilite dal Internal Revenue Service. Questo tipo di stock option consente ai dipendenti di evitare di pagare le tasse sul titolo che possiedono fino a quando le azioni sono vendute. Quando il magazzino è in ultima analisi venduto, imposte sulle plusvalenze a breve oa lungo termine sono pagati in base ai guadagni ottenuti (la differenza tra il prezzo di vendita e il prezzo di acquisto). Questa aliquota fiscale tende ad essere inferiore rispetto ai tassi di imposta sul reddito tradizionali. L'imposta sulle plusvalenze a lungo termine è il 20 per cento, e si applica se il dipendente detiene le azioni per almeno un anno dopo l'esercizio e due anni dopo la concessione. L'imposta sulle plusvalenze a breve termine è lo stesso come il tasso di imposta sul reddito ordinario, che spazia 28-39,6 per cento. implicazioni fiscali di tre tipi di stock option Super stock option dei dipendenti esercita opzioni sul reddito ordinario (28-39,6) datore di lavoro ottiene detrazione fiscale Detrazione fiscale sulle dipendente deduzione esercizio fiscale al momento dell'esercizio dei dipendenti dipendente vende opzioni dopo 1 anno o più a lungo termine sui redditi di capitale a 20 plusvalenze a lungo termine a imposta sulle plusvalenze di 20 a lungo termine a 20 stock options non qualificato (NQSOs) non ricevono un trattamento fiscale preferenziale. Così, quando uno stock acquisti dei dipendenti (per l'esercizio delle opzioni), lui o lei pagherà l'aliquota dell'imposta sul reddito regolare il differenziale tra ciò che è stato pagato per il magazzino e il prezzo di mercato al momento di esercizio. I datori di lavoro, tuttavia, beneficiano in quanto sono in grado di rivendicare una deduzione fiscale quando i dipendenti esercitano le loro opzioni. Per questo motivo, i datori di lavoro spesso si estendono NQSOs ai dipendenti che non sono dirigenti. Imposte su 1.000 azioni ad un prezzo di esercizio di 10 dollari per azione Fonte: stipendio. Assume un tasso di imposta sul reddito ordinario del 28 per cento. Il tasso di imposta sulle plusvalenze è del 20 per cento. Nell'esempio, due dipendenti sono attribuite 1.000 azioni con un prezzo di esercizio di 10 dollari per azione. Uno detiene opzioni di incentivazione azionaria, mentre l'altro tiene NQSOs. Entrambi i dipendenti esercitano le loro opzioni a 20 dollari per azione, e tengono le opzioni per un anno prima di venderlo al 30 per azione. Il dipendente con l'ISO paga nessuna imposta su esercizio, ma 4.000 a imposta sui redditi di capitale, quando le azioni sono vendute. Il dipendente con NQSOs paga regolare l'imposta sul reddito di 2.800 in esercizio delle opzioni, e un altro 2.000 in sulle plusvalenze quando le azioni sono vendute. Le sanzioni per la vendita di azioni ISO entro un anno l'intento dietro ISO è quello di premiare dei dipendenti. Per questo motivo, un ISO può diventare quotdisqualifiedquot - cioè, diventare un non qualificato stock option - se il lavoratore vende lo stock entro un anno l'esercizio dell'opzione. Ciò significa che il dipendente pagherà l'imposta sul reddito ordinario di 28-39,6 per cento subito, invece di pagare una imposta sui redditi di capitale a lungo termine del 20 per cento quando le azioni sono vendute in seguito. Altri tipi di opzioni e piani di stock In aggiunta alle opzioni di cui sopra, alcune aziende pubbliche offrono Sezione 423 dipendenti Piani di stock di acquisto (ESPPs). Questi programmi permettono ai dipendenti di acquistare azioni della società ad un prezzo scontato (fino al 15 per cento) e ricevere un trattamento fiscale preferenziale sui guadagni ottenuti quando lo stock è poi venduto. Molte aziende offrono anche azione come parte di un piano 401 (k) la pensione. Questi piani consentono ai dipendenti di mettere da parte i soldi per la pensione e non essere tassati su tale reddito fino a dopo il pensionamento. Alcuni datori di lavoro offrono il vantaggio aggiunto di abbinare il contributo ai dipendenti di un 401 (k), con azioni della società. Nel frattempo, società per azioni può anche essere acquistato con il denaro investito dal dipendente in un programma di pensionamento 401 (k), che consente al lavoratore di costruire un portafoglio di investimenti su base continuativa e ad un tasso costante. Considerazioni fiscali speciali per le persone con grandi guadagni L'imposta minima alternativa (AMT) può applicare nei casi in cui un dipendente realizza soprattutto grandi guadagni da stock option di incentivazione. Si tratta di una tassa complicata, quindi, se si pensa che potrebbe applicarsi a voi, consultare il proprio consulente finanziario personale. Sempre più persone vengono colpite. - Jason Rich, collaboratore Stipendio
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